ANAF spune STOP cheltuielilor personale pe firmă! OFICIAL fără haine, parfumuri, cosmetice sau mâncare pe firmă

ANAF spune STOP cheltuielilor personale pe firmă! OFICIAL fără haine, parfumuri, cosmetice sau mâncare pe firmă. O nouă modificare importantă în Codul Fiscal care vizează clarificarea și restricționarea deductibilității anumitor cheltuieli considerate de uz personal este în dezbatere și urmează să fie adoptată. Astfel, dacă până acum exista o zonă gri în care unele firme înregistrau cheltuieli precum haine, parfumuri, mâncare sau produse cosmetice pe firmă, această practică va fi stopată oficial. Află din acest articol ce urmează să se întâmple și cum reduci impactul fiscal.

Cum spune ANAF STOP cheltuielilor personale pe firmă?

Concret, ANAF a propus introducerea unui nou articol în Codul Fiscal care menționează explicit cheltuielile care NU sunt deductibile fiscal, întrucât sunt considerate cheltuieli personale, fără legătură cu activitatea economică a firmei.

Astfel la articolul 297, după litera c) a alineatului (7), se introduce o nouă literă, lit. d) cu următorul cuprins:

(7) Nu sunt deductibile:

d) taxa datorată sau achitată pentru achizițiile de articole de îmbrăcăminte, încälțăminte, produse cosmetice, parfumerie, îngrijire personalã, bunuri de uz casnic, servicii turistice, cazare, masă, transport și agrement, articole de lux, cu excepția cazurilor în care aceste bunuri sunt destinate revânzãrii sau în scop de reclamă/publicitate ori care utilizează respectivele bunuri/servicii în cadrul activității economice desfășurate”

 Astfel, vor fi nedeductibile:

• cheltuielile cu îmbrăcămintea (inclusiv costume, pantofi, accesorii, etc.)
• cheltuielile cu parfumuri și produse cosmetice
• cheltuielile cu mâncare și băuturi pentru angajați sau administratori (în afara situațiilor reglementate)
• alte cheltuieli considerate de uz personal, fără justificare economică.

De ce această schimbare acum?

Modificarea vine ca răspuns la numărul tot mai mare de situații în care cheltuieli personale erau înregistrate în contabilitate ca fiind aferente activității firmei, generând un avantaj fiscal nedrept.

Ce impact va avea asupra firmelor?

Categoric, această modificare va aduce mai multă claritate legislativă, deoarece se elimină zona gri și interpretările subiective privind deductibilitatea cheltuielilor. Dar cum se va traduce asta în mediul de business?

Iată impactul fiscal:

1. Pro pentru antreprenori: Reducerea riscului de controale și sancțiuni din partea ANAF pentru „cheltuieli nejustificate”.
2. Pro pentru ANAF: Reducerea cheltuielilor deductibile, ceea ce înseamnă implicit un profit impozabil mai mare și deci impozite mai mari de plată;

Cine va fi afectat?

Cu siguranță, firmele mici și microîntreprinderile vor fi cel mai afectate, în special cele care foloseau aceste deduceri în mod curent. De acum, contabilitatea va necesita mai multă atenție și rigurozitate în justificarea cheltuielilor.

Ce excepții există – ce cheltuieli cu haine, cosmetice, mâncare pot fi deduse?

Deși regulile se înăspresc, există situații în care aceste cheltuieli pot rămâne deductibile, dar doar dacă sunt bine documentate și justificabile. Iată câteva exemple:

1. Produse cosmetice în domenii profesionale: poți deduce în continuare produse cosmetice, doar dacă ai o frizerie, un salon de înfrumusețare, clinică estetică etc. 
2. Îmbrăcăminte pentru imagine profesională: deși este puțin în zona gri, dacă hainele sunt personalizate cu logo-ul firmei sau faci dovada că acestea sunt necesare în activități publice (evenimente, prezentări, TV), există șanse de deductibilitate, dar se recomandă prudență și documentare riguroasă.
3. Uniforme sau echipamente de protecție: categoric, da. Dacă firma oferă salariaților uniforme personalizate sau echipamente necesare desfășurării activității (de ex: în construcții, HORECA, servicii de pază etc.), aceste cheltuieli sunt 100% deductibile.
4. Mâncare pentru angajați: poți în continuare să oferi mâncare pentru angajați sub formă de tichete de masă sau în cazul deplasărilor în interes de serviciu, cu documente justificative.

Soluții și recomandări pentru antreprenori

Legea va fi de acum foarte clară (era și până acum. dar de acum vom avea “negru pe alb”). Ce poți să faci în continuare?

1. Separarea clară între cheltuielile personale și cele ale firmei

• În primul rând trebuie să fii mai riguros, să și nu mai plătești cu cardul firmei cheltuielile personale. Pune „pe firmă” doar acele cheltuieli pentru care ai justificare clară (cheltuieli pentru activitatea economică sau pentru reclamă/publicitate)
• Soluția: ai nevoie de bani personali? Scoate ca dividende din firmă. 

2. Consultă-ți contabilul înainte de orice achiziție pe firmă

• Deși poate deveni puțin obositor, o recomandare utilă ar fi să-ți întrebi contabilul înainte de orice achiziție pe firmă. De ce? Pentru că orice cheltuială care pare a fi personală ar trebui analizată înainte de a fi înregistrată, iar contabilul va ști cel mai bine dacă se încadrează sau nu.

3. Documentează cheltuielile deductibile

• Ai plătit ceva cu cardul firmei? Asigură-te că cheltuiala este foarte bine documentată. Păstrează în contabilitate orice document care să susțină caracterul profesional al cheltuielilor: contracte, oferte, comenzi, poze, note justificative, proces verbal etc.

4. Folosește corect beneficiile legale pentru angajați

• Oferă tichete de masă, de vacanță, abonamente medicale sau de sport – acestea sunt cheltuieli deductibile, dar reglementate și transparente.

5. Ai dreptul la dividende – retrage banii legal din firmă

• Sigur că banii din firmă sunt pentru tine, dar pentru a-i folosi trebuie să îi retragi ca dividende. Poți să faci o hotărâre AGA de distribuire dividende și să îi scoți legal din firmă. Plătești impozitul de 16% (cât va fi de la 1 ianuarie 2026) și nu ai motive de stres cu ANAF. 

Long story short

Noua modificare propusă vine cu scopul de a combate abuzurile și de a aduce claritate în ceea ce privește deductibilitatea cheltuielilor. Pentru antreprenori, este un semnal clar că transparența și justificarea economică devin esențiale. Recomandarea Bizipedia: colaborează constant cu contabilul și revizuiește periodic cheltuielile firmei pentru a evita corecții fiscale neplăcute în caz de control.

Tu ce părere ai despre această modificare? Ai folosit până acum astfel de cheltuieli pe firmă? Lasă-ne un comentariu sau distribuie articolul către alți antreprenori care ar putea fi afectați!