De la 1 ianuarie 2026 regulile fiscale se schimbă din nou, așa că SRL nu mai este cea mai avantajoasă formă de organizare. Află din acest articol când PFA bate SRL după noile reguli fiscale și de ce în 2026 este (aproape) sigur mai avantajos să-ți deschizi un PFA decât un SRL.
Table of Contents
Context rapid:
De la 1 ianuarie 2026 se schimbă două reguli fiscale foarte importante:
- plafonul de încadrare a firmelor la regimul micro (firme plătitoare de impozit pe venit) venit scade drastic la 100.000 euro
- impozitul pe dividende crește de la 10% la 16 %
În plus, la 30 iunie 2025 a expirat perioada de grație pentru SAF-T, ceea ce înseamnă că se aplică amenzi pentru transmiterea cu întârziere sau cu erori, ori nedepunerea D406. Pentru raportarea SAF-T PFA-urile sunt deocamdată exceptate.
Ce alegi pentru o afacere la început de drum?
Până acum, regula era simplă. Pentru un start-up de până în 250.000 de euro SRL micro era alegerea optimă pentru orice domeniu:
- taxe reduse (doar 1% sau 3%, în funcție de domeniul de activitate și cifra de afaceri)
- oportunități multiple
- fără certificări
- responsabilitate limitată la capitalul social
Ce se întâmplă după 1 ianuarie 2026?
Dacă estimezi încasări de peste 100 000 €, firma micro iese din discuție categoric, deoarece plafonul scade la 100.000 de euro.
Ce îți rămâne?
Opțiunile sunt limitate:
- SRL plătitor de impozit pe profit
- sau un PFA, impozitare în sistem real.
Cum și ce alegi?
Când PFA bate SRL după noile reguli fiscale?
Noile reguli fiscale readuc PFA-ul pe primul loc. Iată de ce, în foarte multe scenarii, PFA-ul învinge clar.
Structura taxelor
Presupunând încasări de 10.000 de euro/lună (120.000 de euro/an), iată care vor fi taxele în cele două scenarii:
Concluzia: la același venit brut, cu aceleași cheltuieli, PFA-ul plătește puțin mai mult de jumătate din taxele totale ale unui SRL, și rămâne cu o sumă semnificativ mai mare decât în scenariul unei firme plătitoare de impozit pe profit.
Acces la bani
În cazul unui PFA banii sunt ai tăi imediat ce îi încasezi. Poți cheltui oricât, oricând. Astfel, tot ce rămâne după plata taxelor este disponibil instant în contul personal. Fără dividende, AGA, hotărâri pentru distribuire sau termene pentru bilanț interimar.
În schimb, ca SRL, trebuie să te asiguri că ai profit de repartizat, iar apoi, pentru banii scoși ca dividende, trebuie să plătești impozit pe dividende de 16% (atât va fi de la 1 ianuarie 2026).
Atenție: De regulă, dividendele se repartizează la sfârșitul anului, după aprobarea situațiilor financiare anuale. Totuși, dacă nu vrei să aștepți, poți repartiza și trimestrial, din profitul obținut în trimestrele 1, 2, 3, dar este nevoie să depui și bilanț interimar pentru fiecare repartizare trimestrială.
Birocrație redusă
Ca PFA nu ai prea mult stres cu contabilitatea. Evidența contabilă se ține în partidă simplă, ai doar o declarație unică pe an, și dacă te descurci cu un program de contabilitate precum SAGA, lucrurile sunt simple pentru tine, și nu trebuie neapărat să plătești contabil.
Fără SAF-T, fără bilanț, și fără declarații semestriale.
În schimb, ca SRL, trebuie să ții contabilitatea în partidă dublă cu tot ce implică acest lucru:
- jurnale de cumpărări/vânzări
- registre jurnal
- registru de casă
- jurnal de bancă
- declarații
- SAF-T
- Bilanț anual, plus bilanțuri interimare (dacă repartizezi dividende trimestrial)
- și chiar audit intern posibil peste anumite praguri.
Ca SRL ai obligația de a avea contabil, unde onorariile sunt peste 1.000 de lei/lună.
Când nu este PFA-ul varianta optimă?
Este recomandat să alegi un SRL dacă
- ai suficiente cheltuieli deductibile care să te ajute să scazi taxele
- ai o cifră de afaceri sub 100.000 de euro, care îți permite să ai o microîntreprindere
- vrei să te extinzi, SRL-ul îți permite să atragi investitori și fonduri nerambursabile
- vrei să lucrezi într-un domeniu de activitate, dar nu deții calificarea necesară pentru a face dovada la înființare.
Concluzie
Pentru freelancerii și antreprenorii de servicii care depășesc pragul micro la sfârșitul anului 2025, PFA-ul devine opțiunea fiscală câștigătoare. Însă, înainte de a stabili forma juridică, pune totuși pe hârtie:
- Prognoza de venit și cheltuieli.
- Toleranța la risc (răspundere personală).
- Planul de dezvoltare (angajați, investitori, certificări).
Dacă cel puțin două criterii te avantajează ca PFA, nu mai amâna – în 2026 vei plăti mai puțin, vei lucra mai relaxat și vei rămâne cu mai mulți bani în buzunar.
Lasă un răspuns